随着我国市场经济的发展，企业股权转让已成为企业资本运作的重要手段。为了鼓励企业创新和发展，国家出台了一系列税收减免政策。本文将详细介绍企业股权转让税收减免政策的计算方法，以期为读者提供有益的参考。<

1. 股权转让所得的计算

企业股权转让所得是指企业转让股权所取得的收入减去股权原值和合理费用后的余额。其计算公式如下：

股权转让所得 = 股权转让收入 - 股权原值 - 合理费用

其中，股权转让收入是指企业转让股权所取得的全部收入，包括现金、实物、无形资产等；股权原值是指企业取得该股权所支付的全部对价；合理费用是指企业在股权转让过程中发生的与股权转让直接相关的费用。

2. 股权原值的确定

股权原值的确定是计算股权转让所得的关键。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，股权原值的确定方法如下：

（1）以支付的全部对价确定股权原值；

（2）以企业取得该股权所支付的全部对价确定股权原值；

（3）以企业取得该股权所支付的公允价值确定股权原值。

3. 合理费用的确定

合理费用是指在股权转让过程中发生的与股权转让直接相关的费用，包括但不限于以下费用：

（1）股权转让手续费；

（2）评估费用；

（3）审计费用；

（4）律师费用；

（5）其他与股权转让直接相关的费用。

4. 股权转让所得的税率

股权转让所得的税率为25%。但根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，以下情况可以享受税收减免：

（1）国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；

（2）符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；

（3）企业转让股权所得不超过100万元的部分，减半征收企业所得税。

5. 股权转让所得的申报与缴纳

企业应在股权转让所得发生后的次月15日内，向主管税务机关申报缴纳企业所得税。申报时，应提供以下资料：

（1）股权转让合同；

（2）股权转让收入和股权原值的证明材料；

（3）合理费用的证明材料；

（4）税务机关要求的其他材料。

6. 股权转让所得的税收优惠政策

为鼓励企业创新和发展，国家出台了一系列针对股权转让所得的税收优惠政策。以下是一些常见的优惠政策：

（1）企业转让股权所得用于再投资的，可以享受免征企业所得税的优惠政策；

（2）企业转让股权所得用于技术改造、研发投入的，可以享受加计扣除的优惠政策；

（3）企业转让股权所得用于补充流动资金的，可以享受递延纳税的优惠政策。

企业股权转让税收减免政策的计算涉及多个方面，包括股权转让所得的计算、股权原值的确定、合理费用的确定、股权转让所得的税率、申报与缴纳以及税收优惠政策等。了解这些计算方法和优惠政策，有助于企业合理规避税收风险，提高股权转让的效益。

上海加喜财税公司服务见解

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