股权转让款应税额如何进行税务筹划案例分享？

2025-10-09 06:19:52 2499

股权转让是公司经营中常见的一种交易方式，尤其是在企业并购、股权激励等场景下。股权转让款应税额的计算和税务筹划一直是企业家和财务人员关注的焦点。本文将结合实际案例，探讨如何进行股权转让款应税额的税务筹划。<

二、股权转让款应税额的计算方法

股权转让款应税额的计算通常遵循以下公式：

应纳税所得额 = 股权转让收入 - 股权原值 - 合理费用

其中，股权转让收入是指股权的实际转让价格，股权原值是指股权的原始成本，合理费用包括中介费、评估费等。

某企业A拟将其持有的B公司30%的股权转让给C公司，股权转让价格为1000万元。A公司持有B公司股权的原值为800万元，合理费用为50万元。

按照上述公式计算，A公司股权转让款应税额为：

应纳税所得额 = 1000万元 - 800万元 - 50万元 = 150万元

为了降低应纳税所得额，A公司可以通过以下方式降低股权原值：

1. 调整股权原值确认方法，如采用公允价值计量；

2. 调整股权原值计算方法，如采用加权平均法。

A公司可以通过以下方式增加合理费用，从而降低应纳税所得额：

1. 选择具有合法资质的中介机构进行股权转让评估；

2. 考虑聘请专业律师进行股权转让合同审核。

根据国家相关政策，部分股权转让可以享受税收优惠政策。A公司可以关注以下政策：

1. 个人转让股权所得，不超过500万元的，免征个人所得税；

2. 企业转让股权所得，不超过1000万元的，减半征收企业所得税。

A公司可以根据市场行情和自身需求，选择合适的转让时机。例如，在市场行情低迷时转让股权，可以降低股权转让收入，从而降低应纳税所得额。

股权转让款应税额的税务筹划是一个复杂的过程，需要综合考虑多种因素。通过合理降低股权原值、增加合理费用、利用税收优惠政策以及选择合适的转让时机，可以有效降低股权转让款应税额。

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2. 股权转让合同审核，确保合同条款的合法性和合规性；

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